E-Rechnung Beispiel: XRechnung- und ZUGFeRD-Testdateien

Stand: 15. Oktober 2026 · Mit KI erstellt und anhand der unten genannten Quellen geprüft. Keine Steuerberatung.

Das Wichtigste

Drei fiktive Beispielrechnungen zum Herunterladen: XRechnung als UBL, XRechnung als CII und eine ZUGFeRD-PDF mit eingebetteter XML. Alle Firmen, Personen, Steuer- und Bankdaten sind erfunden.
Gedacht zum Ansehen und Testen: Wie sieht eine E-Rechnung aus, liest Ihre Software beide Syntaxen, kommt die Datei im Postfach an?
Alle drei bestehen unsere Schnellprüfung. Eine vollständige technische Prüfung ist das nicht, dafür gibt es den Validator der KoSIT.

Die drei Testdateien

Jede Datei können Sie herunterladen oder direkt in unserem Viewer öffnen. Im Viewer sehen Sie die Rechnung so, wie ein Mensch sie lesen würde, mit Positionen, Steuer und Bankverbindung.

XRechnung im UBL-Format

xrechnung-ubl-beispiel.xml herunterladen (XML, 5 KB) · im Viewer öffnen

Inhalt: Rechnung RE-2026-0142 der erfundenen Muster Webdesign GmbH an die erfundene Stadtwerke Beispiel GmbH: 10 Stunden Webdesign und 12 Monate Webhosting.
Beträge: 968,80 Euro netto, 19 % Umsatzsteuer, 1.152,87 Euro brutto. Zahlbar per Überweisung innerhalb von 14 Tagen.
Was Sie daran sehen: eine Käuferreferenz im Format einer Leitweg-ID, einen Leistungszeitraum (Oktober 2026), eine Bestellnummer und die elektronischen Adressen beider Seiten.

XRechnung im CII-Format

xrechnung-cii-beispiel.xml herunterladen (XML, 9 KB) · im Viewer öffnen

Inhalt: Rechnung 2026-318 des erfundenen Betriebs Heizung & Sanitär Beispiel e.K. an die erfundene Hausverwaltung Muster GbR: Austausch von zwei Heizkörpern (4 Stunden Montage), Material pauschal und ein Buch.
Beträge: 420,00 Euro netto, 496,20 Euro brutto, mit zwei Steuersätzen: 19 % auf Montage und Material, 7 % auf das Buch.
Was Sie daran sehen: wie eine Rechnung mit mehreren Steuersätzen aufgebaut ist, ein Leistungsdatum und eine Kundennummer als Käuferreferenz.

ZUGFeRD-PDF

zugferd-beispiel.pdf herunterladen (PDF, 203 KB) · im Viewer öffnen

Inhalt: dieselbe Rechnung 2026-318 als PDF. Die Seiten zeigen die Rechnung lesbar an, im Anhang steckt die Datei xrechnung.xml. Sie ist Byte für Byte identisch mit der CII-Datei oben.
Profil: XRECHNUNG. Profile ab ZUGFeRD-Version 2.0.1 kommen als E-Rechnung in Betracht, MINIMUM und BASIC-WL nicht (UStAE 14.1 Abs. 14 Satz 4).
Einschränkung: Die PDF ist ein Testmuster für Viewer und Import. Ob sie die Anforderungen an PDF/A-3 erfüllt, haben wir nicht geprüft. Als Vorlage für eigene ZUGFeRD-Rechnungen eignet sie sich deshalb nicht.

Bei ZUGFeRD gilt: Weichen PDF-Ansicht und XML voneinander ab, sind die XML-Daten maßgeblich (UStAE 14.4 Abs. 3). Mehr dazu im Ratgeber ZUGFeRD: Was ist das?.

UBL oder CII: zwei Syntaxen, eine Norm

Eine E-Rechnung ist nach § 14 Abs. 1 UStG eine Rechnung, „die in einem strukturierten elektronischen Format ausgestellt, übermittelt und empfangen wird“. Das Format muss in der Regel „der europäischen Norm für die elektronische Rechnungsstellung und der Liste der entsprechenden Syntaxen“ entsprechen, also der EN 16931. Andere Formate erlaubt das Gesetz nur unter Bedingungen, etwa im EDI-Verfahren. Für die Norm gibt es zwei technische Schreibweisen: UBL und CII. Die XRechnung gibt es in beiden, ZUGFeRD bettet immer CII in die PDF ein.

Die Inhalte sind dieselben, nur die Namen der Felder unterscheiden sich. Die Rechnungsnummer steht in UBL zum Beispiel in cbc:ID, in CII in ram:ID innerhalb von rsm:ExchangedDocument. Als Empfänger suchen Sie sich die Syntax nicht aus. Testen Sie deshalb mit beiden Dateien, ob Ihre Software sie liest.

Wofür sich die Dateien eignen

Ansehen: Wie sieht eine XRechnung aus, und was steht in ihr? Öffnen Sie die XML-Datei einmal im Texteditor und einmal im Viewer.
Postfach testen: Schicken Sie sich eine Datei an die Adresse, die Lieferanten für E-Rechnungen nutzen sollen. Kommt der Anhang an, und landet er in der richtigen Ablage? Wie Sie den Eingang einrichten, steht im Ratgeber E-Rechnung empfangen.
Software testen: Lesen Ihr Buchhaltungsprogramm oder Ihre Belegablage UBL, CII und ZUGFeRD? Werden beide Steuersätze der CII-Datei richtig übernommen?
Erklären und schulen: Zeigen Sie Kolleginnen und Kollegen eine E-Rechnung, ohne echte Kunden- oder Bankdaten weiterzugeben.

Nicht geeignet sind die Dateien als Vorlage für eigene Rechnungen. Einige Angaben sind absichtlich ungültig, etwa die USt-IdNr. Ihre eigenen E-Rechnungen erstellen Sie mit einer Rechnungssoftware; einen Überblick gibt unser Software-Vergleich.

Woran Sie erkennen, dass die Daten erfunden sind

Beispielrechnungen aus dem Netz enthalten oft echte Daten, etwa die Muster-IBAN einer Bank oder eine Steuernummer im gültigen Format. Bei unseren Dateien haben wir darauf geachtet, dass nichts davon zu einer echten Person oder Firma passt:

Die IBAN läuft auf die Bankleitzahl 00000000, die keiner Bank gehört.
Die USt-IdNr. in der UBL-Datei hat eine falsche Prüfziffer, die Steuernummer in der CII-Datei (000/123/45678) ist erfunden. Es gibt weder BIC noch Handelsregisternummer.
Alle Orte heißen Musterstadt, alle E-Mail-Adressen enden auf .example.
In jeder Datei steht der Hinweis „Fiktive Beispielrechnung“.

Was die Schnellprüfung zeigt und was nicht

Unser Viewer prüft beim Öffnen die wichtigsten Regeln aus EN 16931 und XRechnung: Pflichtangaben, Summen und Steuerbeträge, die Angaben nach den XRechnung-Regeln BR-DE, die IBAN-Prüfziffer und das ZUGFeRD-Profil. Alle drei Testdateien bestehen diese Schnellprüfung.

Eine vollständige technische Prüfung ist das nicht. Die KoSIT stellt dafür einen Validator mit einer eigenen Konfiguration für die XRechnung bereit. Ob eine Rechnung inhaltlich stimmt, also ob Leistung, Preis und Empfänger richtig sind, entscheidet auch der Validator nicht.

Offizielle Testdateien

Wer Software entwickelt oder sehr genau testen will, findet bei der KoSIT die xrechnung-testsuite, eine Sammlung von Testinstanzen für den Standard XRechnung. Wir testen unseren Viewer gegen die Standardfälle dieser Sammlung: Zuletzt hat er alle 66 Fälle gelesen, ohne einen Fehler zu melden (Stand: 15.10.2026). Die ZUGFeRD-Spezifikation und ihre Profile beschreibt das Forum elektronische Rechnung Deutschland (FeRD) auf seiner Website.

Diese Übersicht ersetzt keine Steuerberatung. Fragen zu Ihrem Fall klären Sie mit Ihrer Steuerberatung.

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